? 在香港設立spv公司的用途及相關運用
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          在香港設立spv公司的用途及相關運用

          • 時間:2018-03-26
          • 作者:卓信
          • 來源:www.thenativecanadian.com

          隨著全球資本市場的交流發展,越來越多國內投資者開始將目光從國內經營轉向海外投資。而海外投資中使用離岸SPV公司來規避投資風險,做企業稅務籌劃,是當前最慣用的手法,下面我們就來了解下什么是SPV公司?在香港設立spv公司的用途及相關運用。

          在香港設立spv公司的用途及相關運用

          一、什么是spv公司?

          近期推出的CRS政策首次向大眾提出了spv公司概念 ,什么是spv公司?其實SPV全稱special purpose vehicle(特殊目的實體),通常指僅為特定、專向目的而設立的法律實體。對比普通公司,往往SPV公司除設立的特定目的外,沒有獨立的經營、業務等職能,被大家叫做海外離岸公司或無地址公司。

          SPV公司通常被用于搭建公司離岸架構。以便境外上市,通過在BVI、開曼設立SPV(特殊目的公司)進行控股,還有如果SPV公司選擇在香港注冊的話,還有可能享受CEPA(內地與香港關于建立更緊密經貿關系的安排)的政策優惠。同時香港稅種少,稅率低,是離岸spv公司的最優選擇地。

          對于一些創業初期企業,設立一個香港spv公司,有以下優勢:

          1、香港SPV公司免公司稅,由于離岸經營可以申請海外豁免;

          2、只需要每年做賬審計一次即可,容易管理;

          3、離岸公司對公司董事股東信息有保密措施,一般無公開的注冊信息可查;

          4、香港SPV公司基本在全球都有信譽度,不在各銀行的黑名單上,方便申請離岸賬戶。

          二、設立香港SPV公司的用途

          由此可見,SPV公司要求擁有盡可能低的稅負成本、寬松的公司治理體制、盡可能簡單的政府管理程序,以及被主要的金融服務商(銀行、券商等)認可,方便資金流動等,而香港公司開發的公司制度和金融體制,在上述各方面都有優勢,因此常常成為SPV注冊地的主要選擇。

          在香港設立SPV公司從最廣泛的角度來說,是為了盡可能地降低企業成本,包括運作成本、管理費用、稅負成本等,除此之外,還由此衍生出了以下用途:

          1、開立離岸賬戶

          最常用的就是通過成立香港SPV公司后,開立關聯的離岸賬戶。具體實施方案:企業在香港銀行開兩個銀行賬戶,第一個銀行賬戶做商業運作使用,選擇費率低,轉賬操作簡單、溝通方便的銀行為主。

          等企業有一定的資本累積后,開設第二個銀行賬戶,做收紅利或利潤留存使用,此時銀行的選擇重點為隱蔽性好,地點越遠越好,如果可以就去還沒有加入CRS政策的地區申請開戶。

          2、資產證券化

          A公司手里有一個游樂園項目,需要資金覆蓋建設、宣傳等前期費用,未來用游樂園經營收入償還。于是,A公司將游樂園(或游樂園未來運營收入的收益權)的法律權益轉給SPV(根據所依據法律,有不同的轉讓方式);通過金融中介機構的服務(如評級、承銷等),SPV的股權可通過證券市場由投資者認購,募集到資金。

          這一塊的例子,國內操作見歡樂谷(華僑城A),國外例子見阿森納。

          3、紅籌上市

          在國內,基本上想想在境外上市的國內公司,十有六七都是采用這種操作,而中國海外上市的互聯網公司則基本都是VIE操作。

          一般來說,境內企業的實際控制人在海外設立SPV公司,比如香港公司,然后通過香港SPV公司回國投資,收購境內公司的股權(或針對限制/禁止外商投資領域,通過VIE形式取得實際控制),并且與境內企業合并報表,方便SPV公司向境外證券市場申請紅籌上市,簡單來說,就是通過SPV將境內公司的性質變更為外資公司,達到曲線上市的目的。

          4、跨境投資

          目前設立境外特殊目的公司SPV公司,再進行境外直接投資的間接模式,是跨境投融資的主流方式。SPV公司可以基于境內外第三方的擔保直接向境外機構進行債務融資(貸款或發行債券),在境外籌措資金。同時SPV在境外進行投資,無需向外管部門備案,避免了復雜的行政報告程序。

          三、如何利用香港SPV公司做稅務籌劃?

          盡管SPV公司有著以上諸多用途,但一直以來,離岸公司在國內市場中最被重視的就是其低稅甚至免稅的特點,畢竟SPV公司之所以存在從一開始就是為了解決國內稅收問題而產生的。

          像一些國內公司為了節省企業稅收,最大限度守住利潤,也會利用離岸SPV公司做稅務籌劃。目前,全球最著名的離岸公司注冊地包括一些島嶼國家,像BVI、開曼群島、塞舌爾群島、馬紹爾群島等。但香港由于地緣相近,文化相通,加上相比國內開發的公司制度,是最受內地企業歡迎的SPV公司注冊地之一。

          利用香港SPV公司做稅務籌劃普遍的做法是通過轉讓定價(推薦閱讀:香港公司返程投資轉讓定價操作方法)的手段來實現,通過高買低賣的策略,將貿易所得利潤轉到香港SPV公司,因為很多香港公司遵循來源地征稅原則,如果利潤不在香港產生,就可以申請海外利得,免交所得稅,同時海外公司的賬戶外匯資金可自由管理,借助這樣的特性,企業就可以把國內公司做貿易虧損,利潤做在香港公司賬上,這樣就可以避開了國內的增值稅收,以達到合理稅務籌劃的目的。

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