? 商貿服務公司如何利用香港公司合理避稅?
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          商貿服務公司如何利用香港公司合理避稅?

          • 時間:2017-12-15
          • 作者:卓信
          • 來源:www.thenativecanadian.com

          很多內地企業成立香港公司的目的除了能夠開立香港銀行賬戶自由結匯、打造國際品牌,境外投資以外,還有一個直接的目的就是合理節稅。作為我們商貿企業也是如此,通過合理節稅才能更好的鎖住利潤,下面介紹下商貿服務公司如何利用香港公司合理節稅。

          商貿服務公司如何利用香港公司合理節稅

          一、增值稅部分稅務籌劃

          商貿服務公司一般是指從事商品批發或零售活動的公司、商場、超市、商店等市場經營體,經營的商品涉及到人們日常生活的方方面面,進行各種商貿活動必然會增加運營成本,因此作為商貿公司很有必要了解如果對公司稅務進行合理籌劃,以達到節省成本的目的。

          商貿公司實際涉及的財稅問題中,增值稅也是一大成本支出項目。而產品的供應商往往是工廠,現實會出現一些工廠不提供增值稅專用發票,這樣可降低百分之5到百分之10的商品扣點,而這部分商品如果成功銷售需繳納17%的增值稅,這部分商品的利潤將減少或面臨虧損的局面。

          因為企業所需的物資既可以從一般納稅人處采購,也可以從小規模納稅人處采購,但從一般納稅人處購入,取得增值稅專用發票可以抵扣百分之17;而從小規模納稅人處購入,經稅務機關開票,只可以扣稅百分之4或百分之6,少抵扣的部分就成為企業要多負擔的稅額,而這部分稅額會形成存貨成本,最終會影響到企業的稅后利潤。

          這時候我們商貿公司就需要謹慎選擇采購廠家,在采購中找到了價格折讓率為15.7%,務必跟不能提供增值稅發票的廠商交涉,合理降低進價,以彌補無票抵扣損失,增加企業效益可以合理節稅。同時可以利用地方政府給予的稅率降低,稅收返還等,以扶持高新技術企業、中小企業、新成立企業等的發展的優惠政策,也能減少一部分稅務支出。

          二、企業所得稅部分稅務籌劃

          剛剛我們提到的屬于商貿公司在國內對增值稅部分的稅務籌劃,那么企業所得稅部分該如何做稅務籌劃呢?這邊可能就需要用到香港離岸公司了。

          很多從事對外商貿服務的企業都會通過香港公司來做合理稅務規劃,因為香港采取來源地征稅原則,即只有來源于香港本土的利潤才需要交納稅收,而如果企業的所得來源于香港以外的地方則無需課稅。借助這一香港公司特殊稅務政策,我們可以將海外利潤所得,轉到香港公司離岸賬戶下,利用轉口貿易來減低企業的所得稅,從而達到稅務籌劃的目的。

          不過在實際操作中就和正常交易不一樣了,需要一個轉口過程。假設你的北京的商貿公司主要的客戶來自日本,目前你有一筆200萬日元的商貿定單,假設這批訂單成本是50萬日元,那么可以這樣操作:

          首先委托代理注冊香港公司,之后用香港公司的名義接下日本客戶這200萬美金的定單,香港公司再向國內公司開采購合同,做一個采購這比貨物的動作,起到一個中間商轉口的作用,考慮到反傾銷,那么采購合同的金額一般不能低于50萬日元成本,就定70萬,這樣香港公司的中轉關系就形成了。

          之后去海關申報貨物的產品、數量、價值、運到那里,原產地證書,報關完交給船運公司,那么貨物運走時,船運公司有個收貨單交給北京公司。北京公司把該單據速遞給日本客戶。但是需要注意這些單上面所有簽收的單位都要是香港公司的抬頭,所以這個時候只要把提單改了,做個背書單據速遞過去即可。

          資金流向方面,日本客戶收到貨后會按照定單將200萬日元T/T到香港公司帳戶下(注冊香港公司后可以申請香港公司境外賬戶),然后香港公司再會按照和上海公司簽的采購合同,將20萬日元打回國內做外匯核銷,而剩下的130萬另外留存在香港公司賬戶上,通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收,這樣就完成了所得稅部分的稅務籌劃。

          自此,商貿服務公司就完成了利用香港公司合理節稅的所有流程,不過可能有人要問,那截留在香港公司賬戶內的貨款怎么結匯,由于個人結匯只有5萬美金的限制,所以可以留在香港賬戶上,在采購時,直接以日元轉款就行,如果需要結匯成人民幣,那建議開通義烏個體工商戶大額結匯賬戶,進行貿易線下貨款,應收盡收,想要了解如何操作敬請來電咨詢。

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