? 香港公司返程投資轉讓定價操作方法【必看】


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        香港公司返程投資轉讓定價操作方法

        • 時間:2017-05-09
        • 作者:卓信
        • 來源:www.thenativecanadian.com

        相信內地企業投資者選擇香港公司注冊的原因無非是做稅務籌劃,通過離岸公司來減輕稅務負擔,離岸稅務籌劃中的返程投資就是其中一種,可以通過轉讓定價的方式來操作。

        一、什么是香港公司返程投資轉讓定價

        那么什么是香港公司返程投資轉讓定價呢?之前我們就對返程投資進行了一系列的介紹,返程投資主要是為了享受外商優惠稅制,簡單做法就是內地企業在香港等離岸地注冊一家公司,然后通過返程方式轉回國內投資,和在國內的公司再共同成立一家中外合資企業,以享受相關待遇。

        在這一過程中,內地企業不僅可以享受優惠的稅制,還可以借助成立的外資企業通過轉讓定價的形式來實現節稅目的,通過“轉讓定價”還可以轉移企業利潤,是很多“內資”轉“外資”企業慣用的手法。

        二、香港公司返程投資轉讓定價操作方法

        轉讓定價在全世界都比較普遍是一種常用的節稅方法,現在越來越多內地企業利用比如香港,BVI、開曼群島等做稅務籌劃,其用途非常廣泛,可以通過返程投資轉讓定價來轉移利潤,還可以用于企業上市的重組階段,利于資本整合,同時進行返程投資還是完成海外信托保護結構的前提,對企業是很有幫助的。

        實際操作方法是:子公司以低于成本價格將產品或者服務提供給母公司,再由母公司高價賣出,子公司虧損,利潤留在了母公司;或者子公司向母公司以遠高于同類市場價格向母公司購買原料、服務或者授權等,從而向母公司轉移利潤。

        香港公司返程投資轉讓定價操作方法

        上面的概念太抽象?我們舉例來說明。首先假定國內一家主要以對外出口為主的國內企業A,該A公司是有兩個股東(股東A和股東B)的有限責任公司。

        首先,由股東A和股東B在香港注冊一個國際商業公司(以下簡稱為公司C),接著公司C通過返程方式轉回國內投資,和國內已設立的A公司成立一家中外合資企業E。

        假定E公司所出口貨物的最終買方是韓國的一家企業,E公司的實際控制者(股東A和股東B)就可以通過在香港設立的專門以節稅為目的的離岸公司C與E公司簽訂貨物出口合同,再由C公司和最終買方韓國企業簽訂貨物買賣合同,之后將該批貨物轉賣給韓國企業。

        在E公司和C公司簽訂的貨物進出口合同中,一般是將貨物的價格定的極低,從而使E公司的賬面利潤很小甚至是虧損,而在C公司和買方韓國企業的買賣合同中C公司按正常的價格賣給韓國企業。由于公司C的設立地在香港,香港公司稅收政策是采用利潤來源地原則,如果利潤不在香港產生,則不征收任何所得稅。

        因此通過上述交易,中外合資企業E公司的實際控制者(股東A和股東B)通過轉移定價的方式將利潤從國內轉移到國外從而達到節稅的目的。

        以上香港公司返程投資轉讓定價的基本操作方法,經過上述操作流程,我們可以看出如果一個從事外貿出口的企業通過這種方式進行合理稅務籌劃的話,在市場競爭中不僅在國內減免了相關稅務,節約了成本,同時可以讓自己的產品與品牌在國外也能夠很好的擴展,是一種很實用的運營手法。

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